Dönem Sonu Kapanış İşlemleri Yevmiye Kayıtları.
Dönem Sonu Muhasebe Yevmiye Kayıtları
- 622 Satılan Hizmet Maliyet – 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti – 620 Satılan Mamüller Maliyeti hesaplarına virman yevmiye kaydı.
Mamül Üretim İşletmeleri Yevmiye Kaydı
|
151 |
Yarı Mamüller-Üretim |
……………. |
|||
|
711 |
Direkt İlk Mad.Mlz.Yans. Hes. |
……………. |
|||
|
721 |
Direkt İşçilik Yans. Hes. |
……………. |
|||
|
731 |
Genel Üretim Gid.Yans.Hes. |
……………. |
|
152 |
Mamüller |
……………. |
|||
|
151 |
Yarı Mamüller-Üretim. |
……………. |
Envanter işlemi yapılarak dönem sonu stok sayımı ile mamül olarak kalan kısım maliyet bedeli ile 152 Mamüller hesabında kalır kalan kısım 620 Satılan Mamüller Maliyeti hesabına yansıtılır.
|
620 |
Satılan Mamüller Mal. |
……………. |
|||
|
152 |
Mamüller |
……………. |
Ticari Mal Alım Satım İşletmeleri Yevmiye Kaydı.
Envanter işlemi yapılarak dönem sonu stok sayımı ile Ticari Mal olarak kalan kısım maliyet bedeli ile 153 Ticari Mallar hesabında kalır kalan kısım 621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabına yansıtılır.
|
621 |
Satılan Tic.Mall. Mal. |
……………. |
|||
|
153 |
Ticari Mallar |
……………. |
Hizmet Sektörü İşletmeleri Yevmiye Kaydı.
|
622 |
Satılan Hizmet.Mali. |
……………. |
|||
|
741 |
Hizmet Üretim Mal.Yans. Hs. |
……………. |
- Satışların Maliyeti Yansıtma Hesaplarının Yansıtma hesaplarına virmanlanarak kapatılması.
|
711 |
Direkt İlk Mad.Mlz.Yans. Hes. |
……… |
|||
|
721 |
Direkt İşçilik Yans. Hes. |
||||
|
731 |
Genel Üretim Gid.Yans.Hes. |
||||
|
741 |
Hizmet Üretim Mal.Yans. Hs. |
||||
|
710 |
Direkt İlk.Mad.Mlz.Mal. |
…………… |
|||
|
720 |
Direkt İşçilik Giderleri |
……………. |
|||
|
730 |
Genel Üretim Giderleri |
……………. |
|||
|
740 |
Hizmet Üretim Giderleri |
……………. |
- Gider Hesaplarının Gelir Tablosuna Devri
|
630 |
Araş.Geliş.Giderleri |
………… |
|||
|
631 |
Paz.Sat.Dağ.Giderleri |
………… |
|||
|
632 |
Genel Yönetim Giderleri |
………… |
|||
|
660 |
Kısa Vadeli Borçlanma Gid. |
………… |
|||
|
661 |
Uzun Vadeli Borçlanma Gid. |
…………. |
|||
|
751 |
Araş.Geliş.Giderleri |
…………… |
|||
|
761 |
Paz.Sat.Dağ.Giderleri |
…………… |
|||
|
771 |
Genel Yönetim Giderleri |
……………. |
|||
|
781 |
Finansman Giderleri |
……………. |
- Yansıtma Hesaplarının Gider Hesaplarına Virmanlanarak Kapatılması.
|
630 |
Araş.Geliş.Giderleri |
………… |
|||
|
631 |
Paz.Sat.Dağ.Giderleri |
………… |
|||
|
632 |
Genel Yönetim Giderleri |
………… |
|||
|
660 |
Kısa Vadeli Borçlanma Gid. |
………… |
|||
|
661 |
Uzun Vadeli Borçlanma Gid. |
…………. |
|||
|
751 |
Araş.Geliş.Giderleri |
…………… |
|||
|
761 |
Paz.Sat.Dağ.Giderleri |
…………… |
|||
|
771 |
Genel Yönetim Giderleri |
……………. |
|||
|
781 |
Finansman Giderleri |
……………. |
Bu kayıt itibari ile 7 li hesaplar kapanmış ve Dönem Gelir Tablosu oluşmuştur. Bir sonraki aşamada Gelir Gider hesapları kapatılıp Bilançoya devir olacağından bu aşamada Gelir Tablosu alıp kayıt etmek gerekmektedir.
- Gelir hesaplarını 690 Dönem Kar / Zarar hesabının alacağına Gider hesaplarını 690 Dönem Kar / Zarar hesabının borcuna virmanlayarak kapatılması.
|
690 |
Dönem Kar / Zarar Hesabı |
………… |
|||
|
610 |
Satış İndirimlieri |
…………… |
|||
|
620 |
Satılan Mamül.Mal. |
…………… |
|||
|
621 |
Satılan Tic.Mal. Mal. |
…………… |
|||
|
622 |
Satılan Hizm.Mal. |
…………… |
|||
|
630 |
Araş.Geliş.Giderleri |
…………… |
|||
|
631 |
Paz.Sat.Dağ.Giderleri |
…………… |
|||
|
632 |
Genel Yönetim Giderleri |
……………. |
|||
|
650 |
Diğer Olağan Did.Zarar. |
……………. |
|||
|
660 |
Kısa Vad. Finans. Gider. |
……………. |
|||
|
661 |
Uzun Vad. Finans.Gider. |
……………. |
|||
|
680 |
Diğer Olağandışı Gid.Zar. |
……………. |
|
600 |
Yurt İçi Satışlar |
……… |
|||
|
601 |
Yurt Dışı Satışlar |
……… |
|||
|
602 |
Diğer Gelirler. |
……… |
|||
|
640 |
Diğer Faaliyet.Olağan Gel.Kar. |
……… |
|||
|
670 |
Diğer Olağan Dışı Gel.Kar. |
……… |
|||
|
690 |
Dönem Kar / Zarar Hesabı |
…………. |
- 690 Hesap hariç Gelir Tablosunun tüm hesapları kapatılmıştır. 690 Hesap eğer Borç bakiyesi veriyor ise dönem zarar ile kapatılmıştır. Bu aşamadan sonra Dönemin Kanunen Kabul Edilmeye giderlerine bakmak gerekmektedir. Eğer Dönem KKEG leri Dönem zararından büyükse şu anlama gelir. Dönem faaliyeti olarak zararla kapanmış ise de yinede KKEG dolayısı ile bir vergi yükümlülüğü doğacaktır.
KKEG Dönem Zararından Fazla değilse Yani vergi hesaplama için bir matrah oluşmuyorsa.
|
692 |
Dönem Net Kar / Zararı |
……………. |
|||
|
690 |
Dönem Kar / Zarar Hesabı |
……………. |
|
591 |
Dönem Net Zararı |
……………. |
|||
|
692 |
Dönem Net Kar / Zarar Hes |
……………. |
Şeklinde Gelir tablosuda kapatılarak bilançoya devir edilir. Ve dönem sonu işlemleri biter Tüm hesaplar Ters kayıtla kapatılarak Kapanış Fişi oluşturulur.
- 690 Hesap eğer Alacak bakiyesi veriyorsa yada KKEG dönem zararından daha büyükse bu sefer bakiye kadar Dönem için vergi hesaplamak gerekmektedir. ( 2021 yılı için kurumlar vergisi oranı %25 )
|
691 |
Dönem Karı Vergi ve Yasal Yük. Karş. |
……………. |
|||
|
370 |
Dönem Karı Vergi ve Yasal Yük.Karş. |
……………. |
Ödenmiş Geçici Vergilerin Kurumla Vergisine Mahsup Kaydı.
|
371 |
Dönem Karı Peşin. Öden. Vergi ve Yasal Yük. Karş. |
……………. |
|||
|
193 |
Peşin Ödenen Vergi ve Fon. |
……………. |
|
690 |
Dönem Kar / Zarar Hes. |
……………. |
|||
|
692 |
Dönem Net Kar / Zarar Hes |
……………. |
|||
|
691 |
Dön.Karı Ver.Yas.Yük. Kar. |
……………. |
|
692 |
Dönem Net Kar / Zararı |
……………. |
|||
|
590 |
Dönem Net Karı Hesabı. |
……………. |
Meslek Mensuplarımızın ve Aday Meslek Mensuplarının yararına olmasını dilerim.
